WWW.PROGRAMMA.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Учебные и рабочие программы
 


«Процессный подход в организации и проведении внутреннего аудита. (практика ОАО «РЖД») ПОДКОПАЕВ ЮРИЙ БОРИСОВИЧ Начальник Центра внутреннего аудита «Желдораудит» ОАО «РЖД» Содержание: I ...»

Вторая практическая конференция

ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И АУДИТ В РОССИИ:

НОВЫЕ ПЕРСПЕКТИВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ

27 февраля 2015 года, Москва

Процессный подход в организации и проведении

внутреннего аудита. (практика ОАО «РЖД»)

ПОДКОПАЕВ ЮРИЙ БОРИСОВИЧ

Начальник Центра внутреннего аудита

«Желдораудит» ОАО «РЖД»



Содержание:

I Расширение применения процессного подхода в управлении и повышении эффективности деятельности ОАО «РЖД»

II Применение процессного подхода в организации и проведении внутреннего аудита III Процессный подход при проведении внутренних аудиторских проверок IV Процессный подход при автоматизации функций внутреннего аудита V Преимущества и перспективы развития процессного подхода к организации и проведению внутреннего аудита I - Расширение применения процессного подхода в управлении и повышении эффективности деятельности ОАО «РЖД»

Регламентирующие документы по применению процессного подхода в управлении и повышении эффективности деятельности ОАО «РЖД»

Программа мероприятий по расширению применения процессного подхода в управлении и повышении эффективности деятельности ОАО «РЖД», утв.

распоряжением от 12.09.2014 № 2174р Распоряжение от 12.09.2014 № 2172р «Об образовании экспертной группы по вопросам расширения применения процессного подхода в организации управления ОАО «РЖД» (входят представители Центра «Желдораудит» ) Комплексная процессная модель организации и функционирования ОАО «РЖД»:

-Выделено 69 процессных доменов (направлений деятельности холдинга «РЖД»)

- Внутренний контроль и Внутренний аудит являются отдельными процессными доменами

РОЛЬ ПРОЦЕССНОГО ПОДХОДА В ОБЕСПЕЧЕНИИ

ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД»

КЛЮЧЕВЫЕ ДЛЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАДАЧИ

Ориентировать Обеспечить рост качества Добиться руководителей и перевозочных и логистических скоординированной работы коллективы на услуг, а через них – функциональных вертикалей и приоритетное решение удовлетворенности различных подразделений бизнес-задач клиентов и объемов продаж ОАО «РЖД» и его ДЗО ПРОЦЕССНЫЙ управление деятельностью Компании как комплексом процессов, каждый из которых представляет собой строгую последовательность операций.

ПОДХОД

Совокупным результатом исполнения этих процессов и являются транспортные продукты, удовлетворяющие потребностям клиентов Компании.

При этом у каждого отдельно взятого процесса должен быть результат, важный для выполнения следующего процесса

ПОЗВОЛЯЕТ ПОСТРОИТЬ СОЗДАЁТ ОРГАНИЗАЦИОННО- ПОЗВОЛЯЕТ ПОВЫСИТЬ

ПРОЗРАЧНУЮ СИСТЕМУ МЕТОДИЧЕСКУЮ ОСНОВУ СЛАЖЕННОСТЬ

ПЛАНИРОВАНИЯ ДЛЯ УСТРАНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ

НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОПЕРАЦИЙ

Преимущества процессного подхода Обеспечение единого понимания всеми подразделениями хозяйственных и управленческих процессов, результатов и показателей эффективности (КПЭ) 2 Скоординированность действий подразделений, как участников бизнес-прцессов Выявление и целенаправленная работа с непроизводительными

–  –  –

Основные нормативные документы, регламентирующие организацию внутреннего аудита в ОАО «РЖД»

Концепция формирования единой системы внутреннего аудита и контроля в ОАО "РЖД" Функциональная стратегия построения единой системы внутреннего аудита и контроля в холдинге «РЖД»

Положение об организации внутреннего аудита в холдинге «РЖД». Положение о системе внутреннего контроля в холдинге «РЖД»

Внутрикорпоративные стандарты аудиторской деятельности Методические рекомендации, практические руководства, инструкции и др.

Регламент работы в автоматизированной системе проведения внутреннего аудита и контроля (АСП ВАК)

–  –  –

ПЛАНИРОВАНИЕ ВНУТРЕННИХ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК

ПРОВЕДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК

ПОДГОТОВКА ОТЧЁТА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ АУДИТОРСКОЙ



ПРОВЕРКИ

ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ МОНИТОРИНГА ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА МЕРОПРИЯТИЙ

ПО УСТРАНЕНИЮ НАРУШЕНИЙ, НЕДОСТАТКОВ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СВК

ПОДГОТОВКА ОТЧЁТНОСТИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

–  –  –

Графическая схема процессов, закрепленных Стандартом «Подготовка отчёта по результатам проведения внутренней аудиторской проверки»

–  –  –

Процессный и риск-ориентированный подход заложен в целях и задачах внутреннего аудита

Положение об организации внутреннего аудита в холдинге «РЖД»:

Целями внутреннего аудита являются системное обеспечение проведения проверок, анализ информации и мониторинг надежности процедур в системах внутреннего контроля и управления рисками для сохранения финансовой устойчивости, повышения результативности финансово-хозяйственной деятельности и эффективности бизнес-процессов холдинга "РЖД".

Задачами внутреннего аудита являются:

- организация и проведение проверок, направленных на повышение эффективности и результативности бизнес-процессов холдинга, сохранность активов, соблюдение требований законодательства и нормативных документов ОАО «РЖД»;

- оценка эффективности СВК и управления рисками;

- своевременное обеспечение руководства достоверной информацией о финансовохозяйственной деятельности, эффективности бизнес-процессов, надежности процедур внутреннего контроля и управления рисками;

- разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию бизнес-процессов, направленных на повышение эффективности и экономичности деятельности.

Базовые понятия (элементы) процессного подхода для проведения аудиторских проверок

–  –  –

БИЗНЕС – ПРОЦЕССЫ и РИСКИ

Бизнес-процесс устойчивая, целенаправленная совокупность взаимосвязанных действий (последовательность работ), которая по определенной технологии преобразует входы в выходы, представляющие ценность для потребителя.

Для целей риск-ориентированного покрытия внутренним аудитом деятельности ОАО «РЖД» выделено 20 бизнес-процессов, в том числе:

15 операционных (снабжение, электроэнергетика, локомотивный комплекс, железнодорожные вокзалы, связь и др.) 5 управленческих (планирование и бюджетирование, бухгалтерский учет и отчетность, информатизация и др.).

Отдельным процессом является и выделен контроль деятельности ДЗО.

–  –  –

БИЗНЕС-ПРОЦЕСС, БИЗНЕС-ЕДИНИЦА, РИСК и КОНТРОЛЬНАЯ ПРОЦЕДУРА

Бизнес-процесс – объект аудита.

Бизнес-единица – ответственное операционное подразделение.

Риск – потенциально существующая вероятность потери ресурсов или неполучения доходов.

Контрольная процедура – это мероприятия, действия сотрудников, автоматические операции или комбинация данных процессов, осуществляемые на различных уровнях организационной структуры, направленные на уменьшение вероятности наступления риска и/или минимизацию возможного ущерба в случае его реализации.

Контрольная процедура является элементом СВК и непосредственно связана с риском, поскольку направлена на его сдерживание на приемлемом уровне.

–  –  –

КП 1 КП 2 КП 3 КП 4 КП 6 КП 7 Данная схема является графическим изображением Матрицы рисков.

–  –  –

ПРОЦЕССНЫЙ ЦИКЛ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

Риск – ориентированное планирование аудиторских проверок Проведение внутреннего аудита Отчетность и информирование менеджмента Мониторинг выполнения мероприятий и последующий контроль Результаты аудита и последующего мониторинга являются исходной информацией для дальнейшего риск-ориентированного планирования внутренних аудиторских проверок по бизнес-процессам.

В свою очередь процессный внутренний аудит позволяет максимально эффективно контролировать все виды деятельности компании.

–  –  –

Преимущества проведения внутреннего аудита в разрезе бизнес-процессов:

Отслеживать соответствие бизнес-процесса установленным требованиям (от выполнения отдельных операций до достижения стратегических задач);

Оценивать эффективность управления процессом бизнес-единицей (структурным подразделением) на соответствующем уровне в иерархической структуре;

Оценивать СВК и СУР бизнес-процесса (бизнес-единицы);

Оценивать эффективность бизнес-процесса в целом, особенно в случае если за него ответственны несколько бизнес-единиц;

Унифицировать и стандартизировать процедуры внутреннего аудита, расширить аналитический анализ по выявленным нарушениям, рискам и отклонениям;

Оценивать влияние выявленных отклонений в бизнес-процессах на стратегические риски компании.

Перспективы развития процессного подхода к организации и проведению внутреннего аудита

- Расширение практики применения процессного подхода к организации и проведению внутреннего аудита

- Применение компонентной оценки СВК и СУР отдельных бизнеспроцессов при проведении процессного внутреннего аудита на единой методологической основе

- Расширение процессного подхода к построению в компаниях интегрированной системы взаимодействующих элементов корпоративного управления - СВК, СУР и внутреннего аудита

- Разработка национальной системы профессиональных стандартов внутреннего аудита и контроля с учетом процессного подхода к организации и проведению.



 



Похожие работы:

«МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ГОРОД ЛАНГЕПАС ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ ЛАНГЕПАССКОЕ ГОРОДСКОЕ МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «ГИМНАЗИЯ №6»РАССМОТРЕНО СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ на заседании МО на заседании НМС Директор ЛГ МБОУ от « 03 » сентября 2015 г. от « 08 » сентября 2015 г. «Гимназия №6» Протокол № 1. Протокол № 2. /Е.Н.Герасименко/ Руководитель МО Зам. директора по УВР от « 09 » сентября 2015 г. _ /Г.Е. Шамаль/ /Г.Е. Шамаль/ Приказ № 397....»

«ОГЛАВЛЕНИЕ НОУ ДПО «ЦИПК Росатома» Центр компетенций по операционным и поддерживающим процессам Учет и контроль радиоактивных веществ и радиоактивных отходов Метрологическое обеспечение Повышение и поддержание надежности человеческого фактора на предприятиях атомной отрасли Организация и эксплуатация АЭС Информационные технологии и автоматизированные системы Энергосбережение и энергоэффективность Менеджмент качества Системный подход к обучению Базовая психолого-педагогическая подготовка...»

«Референтная Группа ЮНЭЙДС по ВИЧ и Правам Человека ВИЧ-ТЕСТИРОВАНИЕ И КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ: Новые технологии, возросшие потребности, неизменные требования о правах человека Заявление Референтной группы ЮНЭЙДС по ВИЧ и правам человека было полностью одобрено и поддержано Референтной группой по правам человека Глобального фонда по борьбе со СПИДом, туберкулезом и малярией. Референтная группа ЮНЭЙДС по ВИЧ и правам человека была создана в 2002 году для консультирования Объединенной программы...»

«Приложение 1 к Основной образовательной программе МБОУ УЛ Основное содержание учебных предметов на уровне основного общего образования В данном разделе основной образовательной программы основного общего образования приводится основное содержание курсов по всем обязательным предметам на уровне основного общего образования, которое в полном объме отражено в соответствующих разделах рабочих программ учебных предметов. Остальные разделы программ учебных предметов формируются с учтом состава...»

«Рабочая программа учебного курса окружающий мир на 2013 – 2014 учебный год. Класс: 4 в Учитель: Михайлова А.И.Количество часов: на учебный год: 68ч. 2 ч. в неделю Разработано на основе программы общеобразовательных учреждений «Зелный дом» автор А.А. Плешаков, рекомендованным Департаментом общего среднего образования Министерства образования Российской Федерации, 2004 год. Учебник: А.А.Плешаков, Е.А.Крючкова «Мир вокруг нас» 4 класс, учебник для общеобразовательных учреждений в двух частях; М....»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный лингвистический университет» Евразийский лингвистический институт в г. Иркутске (филиал) АННОТАЦИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ Б1.В.ДВ.1.3. Региональные подсистемы современных международных отношений в регионе специализации (индекс и наименование дисциплины по учебному плану) Направление подготовки/специальность 41.04.01...»

«Государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московский городской университет управления Правительства Москвы Институт высшего профессионального образования Кафедра социально-гуманитарных дисциплин УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной и научной работе А.А.Александров «_» 2014 г. Рабочая программа учебной дисциплины «Социальная демография и этнография» для студентов направления 040400.62 «Социальная работа» для очно-заочной (вечерней) формы обучения...»





 
2016 www.programma.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Учебные, рабочие программы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.